Управление Комитета финансов Санкт Петербурга по Выборгскому району от 28.05.2012

 

СПРАВКА
 
28.05.2012г                                                                     г. Санкт-Петербург
 
На основании удостоверения № 11 от 21.05.2012 года, выданного управлением Комитета финансов Санкт-Петербурга по Выборгскому району, и планом контрольно-проверочной работы на II квартал 2012 года начальником ревизионного сектора Сыровой И. В. и главным специалистом Руссак JI. И. проведена выборочная проверка по расходованию в 2011 году средств бюджета муниципального образования пос. Левашово (далее по тексту МО).
 
Проверка проводилась с 21 мая по 01 июня 2012года за период с 01.01. по 31.12. 2011 г по адресу: 194361, Санкт-Петербург, пос. Левашово, д. 46.
 
Новый устав МО принят решением Муниципального Совета МО от 23.06.2011 г № 17 и зарегистрирован Главным управлением Министерства юстиции РФ по Санкт-Петербург 18.07.2011 № RU 782090002011001
 
В соответствии с Положением о бюджетном процессе, принятом решением МС 14.05.2008
№33, участниками бюджетного процесса являются:
        Глава Муниципального Совета;
        Муниципальный Совет;
        Глава местной администрации МО;
        Местная администрация МО;
        Бюджетно-финансовая комиссия МС МО пос Левашово
        Муниципальный Совет (далее МС) в бюджетном процессе участвует, как законодательный орган, состоит из 10 депутатов, обладает правами юридического лица (ИНН 7802409601);
        Местная администрация (далее – администрация) – исполнительно-распорядительный орган МО, обладает правами юридического лица (ИНН 7802174170).
Бюджетно-финансовая комиссия является контрольным органом.
Должностными лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемый период, являлись:
Иванов О.Д. – глава муниципального образования;
Федоров С.Н. – глава местной администрации
Забарина Н.П. – главный бухгалтер МС, на которую распоряжением МС от 24.07.2009 г № 1-к были возложены обязанности главного бухгалтера администрации.
С 22.08.2011г, приказом администрации МО пос. Левашово № 20 от 22.08.2011 г, обязанности главного бухгалтера местной администрации возложены на заместителя Главы местной администрации МО Кольцова А.А. на период до замещения вакансии.
 
Для кассового исполнения местного бюджета в ГРКЦ ГУ Банка Росси по г Санкт-Петербургу администрацией открыт бюджетный счет
№ 40204810300000000135.
Местной администрацией МО пос Левашово в УФК по г СПб открыты лицевые счета:
по доходам – 04723002330
по расходам – 02723002330
 
Объем доходов МО пос. Левашово на 2011 год составил 18154,16 тыс. руб., общий объем расходов - 19511,1 тыс. руб., общий объем дефицита 1356,94 тыс. руб. и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в размере 1393,6 тыс. руб.
Отчет об исполнении бюджета за 2011 год утвержден решением МС от 30.03.2012 г. № 5:
        по доходам в сумме 18207,2 тыс. руб.
        по расходам в сумме 19070,0 тыс. руб.
С дефицитом бюджета 862,8 тыс. руб.
Положительное заключение о соответствии проекта отчета об исполнении местного бюджета за 2011 год требованиям законодательства РФ вынесено БФК МС 20.02.2012 г.
Комиссия МС МО пос Левашово утверждена решением МС от 16.03.2009 г № 7 в составе:
        председатель Алексеевич О.И.
        член комиссии Иванов О.Д. (глава МС пос Левашово)
        секретарь Островская О.А. (директор МУ «Левашовское» до мая 2011 года)
В соответствии со ст. 276 ТК РФ руководитель не может входить в состав органов, осуществляющих функции надзора и контроля в данной организации.
Распоряжением местной администрации от 15.12.2010г№ 15 утверждено «Положение об учетной политике».
 
наименование показателей
утверждено на год
исполнено
Доходы, всего:
18154,16
18207,2
Налоговые и неналоговые доходы
6500,96
6991,6
Безвозмездные поступления
11653,2
11215,6
 
 
 
Расходы, всего:
19511,1
19070,0
0100 общегосударственные вопросы
5161,81
5159,45
0300 национальная безопасность и правоохранительная деятельность
 
 
0400 национальная экономика
2173,56
2173,55
0500 жилищно-коммунальное хозяйство
9092,03
9090,89
0600 охрана окружающей среды
 
 
0700 образование
13,8
13,8
0800 культура, кинематография, средства массовой информации
800,6
800,06
1000 социальная политика
1946,3
1508,71
1100 физическая культура и спорт
56,0 '
56,0
1200 средства массовой информации
267,54
267,54
 
Распоряжением местной администрации от 15.02.20Юг № 16 утвержден порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО.
Бюджет местного бюджета МО пос. Левашово за 2011 год исполнен по доходам на 100,3 %;
 
В соответствии с договором № 09-ОД от 09.07.2009г об обмене документами и обслуживании юридических лиц, заключенному местной администрацией МО пос. Левашово», банковские счета для физических лиц открыты в ОАО «Балтийский банк».
По решению МС от 09.04.2009г № 15 на территории МО создано муниципальное учреждение социального развития и благоустройства «Левашовское» (далее МУ «Левашовское» ИНН 7802470927).
В соответствии с уставом МУ Левашовское» (утвержден решением МС от 09.04.2009г № 15) в проверяемом периоде полномочия собственника учреждения осуществлял Муниципальный Совет. Учреждение является юридическим лицом, имеет смету, баланс.
Учреждение создано для достижения следующих целей:
-                     предоставление социальных, культурных, образовательных, правовых услуг, а также услуг в области охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных иных нематериальных потребностей граждан и иных социальных и общественно полезных услуг;
-                     благоустройство и развитие территории МО пос Левашово.
МУ «Левашовское» размещается в помещениях, занимаемых администрацией МО.
Должностными лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУ «Левашовское» в проверяемом периоде являлись:
Директор МУ:
        Островская О.А период с 01.01- 30.04.2011 г (приказ об увольнении
№ 10-к от 30.04.2011г);
        Скиба О.А. период с 01.05-08.09.2011г (приказы № 11-к от 30.04.11,
№ 13-к от ,08.09.11)
        Смакотин О.А. период с 09.09.11- 30.03.2012г (приказы № 12-к от 09.09.11, № 17-к от, 30.03.12)
Главный бухгалтер Гусева М.С. (уволена 30.03.2012 приказ № 16к от 30.03.2012г)
По решению МС от 13.08.2009 г № 47 в МО создано муниципальное унитарное предприятие «Энергия», видами деятельности которого в частности является предоставление социальных, коммунальных и бытовых услуг; сбор, использование, транспортировка и размещение отходов и др. До настоящего времени МУП «Энергия» деятельность не осуществляет.
Директор Петров В.В. (решение МС от 16.10.2010 г № 18)
 
Проверкой установлено:
 
Бюджетный процесс в МО осуществлялся на основании Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании пос. Левашово», утвержденного решением МС от 14.05.2008 г № 33
Местный бюджет МО пос. Левашово на 2011 год утвержден решением МС № 24 от 23.11.2010 г. по доходам в сумме 18467,8 тыс. руб., и по расходам в сумме 19207,8 тыс. руб.
Размер дефицита бюджета МО на 2011 г. установлен в сумме 740,0 тыс. руб., источником его финансирования определено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Решениями МС от 10.01.2011 №2, от 24.02.2011 № 6, от 28.04.2011 № 13, от 23.06.2011 № 168, от 08.08.2011 № 20, от 08.09.2011 № 25, от 22.10.2011 № 31, от 21.12.2011 № 33, от 27.12.2011 № 36 в местный бюджет были внесены изменения, согласно которым общий по расходам на 97,7%.
Законом Санкт-Петербурга «О бюджете Санкт-Петербурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» местному бюджету предусмотрены субвенции в сумме 1643,0 тыс. руб., исполнение составило 1205,41 тыс. руб.
-          на исполнение органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий Санкт-Петербурга по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству;
-          по эк ст. 211,213 в сумме 512,2 тыс. руб. исполнены на 512,12 тыс. руб.;
-          по эк ст. 226 в сумме 101,7 тыс. руб. исполнено на 25,42 тыс. руб.;
-          на выплату средств на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье в сумме ;988,6 тыс. руб. исполнены на 627,4 тыс. руб. или на 63,5%.
Низкий процент исполнения по разделу 1000 «Социальная политика» связан с уменьшением численности опекаемых детей.
 
Порядок оплаты труда муниципальных служащих администрации регламентирован «Положением о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании пос Левашово», утвержденным решением МС от 23.04.2009 г. № 19.
Штатное расписание МС и МА МО пос. Левашово утверждено решением МС от 23.11.2010 г. № 25.
Муниципальный Совет 3 штатные ед. с месячным фондом 54520,0 руб.
Местная администрация 8 штатных ед. с месячным фондом 122200,0 руб. в том числе за счет субвенций 1 штатная ед. с месячным фондом 13160,0 руб.
Решением МС от 10.01.2011 № 1 в штатное расписание с 11.01.2011 внесены изменения, штат администрации сокращен до 5 штатных ед. с месячным фондом 86480,0 руб.
 
Плановый фонд оплаты труда на 2011 год рассчитан по МС в сумме 1581,1 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда главы МС установлен в сумме 654,2 тыс. руб.
По р 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и органа местного самоуправления» начисление заработной платы по данному разделу не производилось, связи с осуществлением Главой муниципального образования полномочий на непостоянной основе.
Расходы на оплату труда аппарата представительного органа МО составили 1234,87 тыс. руб., в том числе начисления на оплату труда 308,5 тыс. руб.
 
р 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований».
 
Решением МС от 23.11.20Юг № 22 утверждено Положение «О порядке выплаты депутатам МС МО пос. Левашово денежной компенсации расходов в связи с осуществлением ими своего мандата»
 
Размер денежной компенсации выплачивается в соответствии со ст. 31 Закона СПб от 23.09.2009г № 420-79 «Об организации местного самоуправления денежная компенсация выплачивается для возмещения расходов на услуги мобильной связи, связанной с депутатской деятельностью, выплачивается на основании отчета с приложением подтверждающих документов, отчет утверждается главой МС.
Решением от 09.09.2011 № 22 внесены изменения и выплаты производятся по решению МС от 08.09.2011 № 23 в размере 1 расчетной единицы 9 депутатам без представления отчетов.
За 2011 год выплаты депутатам, работающим на не постоянной основе, составили 84580,0 руб.
 
р 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций»
 
Расходы на оплату труда местной администрации составили:
        глава местной администрации 812,94 тыс. руб.
        аппарат администрации - 1470,86 тыс. руб.
всего 2283,8 тыс. руб., в том числе начисления на оплату труда 466,78 тыс. руб.
 
Обязанности главного бухгалтера администрации (плановый фонд заработной платы главного бухгалтера 545,2, начисления на оплату труда 186,5 т.р., всего 731,7 т.р.) исполняли с 01.01.2011 по 21.08.2011 Забарина Н.П., главбух МС.
С 22.08.2011 по 31.12.2011 обязанности главного бухгалтера возложены на Кольцова А.А. − замглавы администрации.
Оплата исполнения обязанностей по вакантной должности не определена решениями МС.
Должностной инструкцией главного бухгалтера местной администрации, утвержденной главой местной администрации С. Н. Федоровым 03.06.2009 г, определены обязанности главного бухгалтера администрации, в частности составлять бухгалтерскую отчетность, установленную законодательством.
Одновременно главой местной администрации Федоровым С.Н. заключается ежемесячно на сумму 32000 рублей с гражданкой Синюковой Н.В. договор подряда на выполнение работ:
        по составлению отчетов об исполнении средств местного бюджета по всем формам месячной, квартальной, годовой отчетности;
        составление отчетов по исполнению средств субвенций;
        работа с программой 1С.
Всего за год Синюковой Н.В. за выполнение работ, входящих в круг должностных обязанностей главного бухгалтера местной администрации, было выплачено 384,0 тыс. руб., с учетом перечисленных налогов 433,92 тыс. руб.
 
Таким образом, общий фонд оплаты работ, связанных с исполнением обязанностей главного бухгалтера администрации составил 1165,62 т.р. или имеет место двойное планирование данных расходов, как по статье «Оплата труда», так и по статье «Прочие работы и услуги».
 
р 0505 «Содержание и обеспечение деятельности муниципального учреждения, осуществляющего работы, руководство и управление в сфере жилищно-коммунального хозяйства».
 
По данному подразделу отражены также расходы, связанные с деятельностью МУ «Левашовское» − 5427,68 тыс. руб.
 
Решениями МС от 09.04.2009 № 15, от 13.08.2009 № 47 было создано муниципальное унитарное учреждение социального развития и благоустройства «Левашовское»( далее по тексту МУ) для оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли, 50% которой МУП перечисляет в бюджет МО пос Левашово.
Согласно годовому отчету по результатам деятельности МУ в 2011 году прибыль отсутствует.
В соответствии со ст 145 ТК РФ оплата труда руководителя организации, их заместителей и главного бухгалтера в организациях, финансируемых из местного бюджета, производятся в порядке и размерах, которые определяются органами местного самоуправления.
 
В МО отсутствует «Положение об установлении системы оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения», которым определяется порядок оплаты труда работников муниципального бюджетного учреждения»
На момент проверки, решением МС от 23.11.2010 № 28 « Об утверждении штатного расписания МУ «Левашовское» на 2011 год МУ утвержден штат в количестве 3 ед. с месячным фондом 71250,0 руб. и фондом должностных окладов 47,5 т.р., которые произвольно приближены к окладам служащих МО:
        директор 20,0 т.р.
        главный бухгалтер 17,0 т.р.
        техник 10,5 т.р.,
Всего расходы, связанные с оплатой труда МУ «Левашовское», планировались в размере 1155,96 тыс. руб. в год
Решением МС от 23.11.2010 № 26 «Об утверждении сметы расходов МУ «Левашовское» на 2011 год были утверждены расходы по смете в общей сумме 2988,78 тыс. руб.
Решениями от 10.01.2011 № 3, от 08.09.2011 № 24, от 22.10.2011 № 30, от 27.12.2011 № 3в смету были внесены изменения, в результате расходы, связанные с деятельностью МУ, на 2011 год составили всего 5428,72, в том числе:
эк ст 210 «Оплата труда» - 1395,21 т.р.
эк ст 226 «Прочие работы и услуги» - 3806,55 т.р.
эк ст 290 «Прочие расходы» - 1,45 т. р.
эк ст 310 «Увеличение стоимости основных средств» - 103,86 т.р.
эк ст 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 121,65 т.р.
 
Положением о порядке материального стимулирования работников МУ социального развития и благоустройства «Левашовское», утвержденным директором учреждения 04.06.2009 г. Островской О.А. и согласованным Главой МО пос. Левашово Ивановым О.Д. от 01.10.2009 г., установлено, что учреждение, находясь на бюджетном финансировании, в пределах выделенных ассигнований самостоятельно определяет виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера.
Положение распространяется на всех работников учреждения, в том числе и директора. Проверкой обоснованности приобретения основных средств установлено: Платежным поручением от 28.12.11 г. № 1218 на счет ООО «Авен СПб» было перечислено 99990 руб., в т.ч.: песочница «сказка» 11070 руб. и детский городок 88920 руб. (счет № 3241 от 26.12.2011 г.)
Так же, платежным поручением от 29.12.2011 г. № 1219 перечислено на счет ООО «Авен СПб» 93100 руб.: в т.ч.: тренажер Т-114 40736 руб. и тренажер Т-115 52364 руб. (счет № 3262 от 29.12.11 г.).
Всего на счет ООО «Авен СПб» по двум платежным поручениям за приобретение спортивного оборудования и оборудования для детей в конце декабря 2011г. перечислено денежных средств в общей сумме 193090 руб.
Согласно акту передачи на ответственное хранение от 30.12.2011 г. данное оборудование находится на ответственном хранении в ООО «Авен СПб» сроком до 01.06.2012 г. В результате приобретение оборудования в декабре 2011г. на сумму 193090 руб. является не эффективным расходованием бюджетных средств.